ANO, JE !
Myšlenka přihlásit se v Itálii k trvalému pobytu, získat status prima casa a tím si snížit či eliminovat IMU, láká mnoho vlastníků nemovitostí. V marketingových brožurách působí tato cesta jednoduše, v praxi však naráží na tvrdou realitu italských pravidel rezidence a zdanění. Pokud vykazujete daňovou rezidenci a zdaňujete příjmy v České republice, nemůžete současně plnohodnotně uplatnit rezidentství v Itálii jen kvůli úspoře na IMU. Opačný postup – rezidentství v Itálii – s sebou nese plné daňové důsledky včetně širokých oznamovacích povinností a možných kontrol ze strany Guardia di Finanza.
je naivita chtít v Itálii být přihlášený jako rezident (prima casa) a ušetřit na IMU a myslet si, že na vás nevlítne italský finančák. Buď daníte příjmy v ČR a nemůžete být přihlášeni v Itálii, anebo je daníte v Itálii, ale se všemi důsledky a následky. Je naivní chtít být v Itálii přihlášený jako rezident (prima casa) a ušetřit na IMU
Základní zásada je přímočará: buď daníte své celosvětové příjmy v ČR a italská adresa slouží jen pro užívání nemovitosti bez rezidentství, anebo se stanete italským daňovým rezidentem a přijmete všechny následky, které k tomu patří. Pokusy „mít to nejvýhodnější z obou světů“ bývají v Itálii rychle rozpoznány a sankcionovány. Potřebujete-li individuální posouzení či praktické kroky, obraťte se na nás prostřednictvím kontaktní stránky.
Co ve skutečnosti znamená rezident a status prima casa
Status prima casa není jen „čestné prohlášení“ u katastru. Předpokládá reálné centrum životních zájmů v Itálii: pravidelné bydlení, vazby rodiny, ekonomickou činnost a místní správní úkony. S tím se pojí i přidělení italského daňového identifikátoru – viz přehled „co je codice fiscale“ na stránce co je Codice Fiscale. Pokud tato fakta neodpovídají skutečnosti a pobyt je pouze formální, italský finanční úřad může status zpochybnit a doměřit nejen IMU, ale i penále a úroky.
Skutečné rezidentství zároveň provazuje další registry a evidence. V praxi se proto vyplatí prověřit právní stav nemovitosti i historii zápisů v katastru – k tomu slouží např. historický katastrální výpis a hypoteční výpis, případně ověření vlastníka nemovitosti. Správnost a úplnost údajů je klíčová při kontrolách.
Kdy ušetříte na IMU a kdy riskujete kontrolu
IMU je v zásadě daň z vlastnictví nemovitosti. U „prvního bydliště“ se obecně uplatňuje výjimka nebo snížení, ale pouze pokud splňujete materiální podmínky prima casa. Pokud nadále zdaňujete příjmy v ČR a v Itálii pouze „papírově“ bydlíte, narážíte na rozpor mezi prohlášeným statusem a faktickou daňovou rezidencí. To je přesně situace, která bývá předmětem šetření ze strany italského finančního úřadu a Guardia di Finanza.
Naopak, pokud přesunete své centrum životních a ekonomických zájmů do Itálie, počítejte s tím, že italské orgány budou požadovat zdanění celosvětových příjmů v Itálii. Vedle daňových přiznání to znamená i oznamování zahraničních aktiv, účtů a příjmů. V takovém případě už nejde pouze o úsporu na IMU, ale o kompletní změnu daňového režimu, která musí být krok za krokem správně provedena.
Praktické důsledky a správné pořadí kroků
Máte-li v Itálii firmu, je třeba sladit osobní a korporátní nastavení. Změny ve firmě, včetně přepisu na nového vlastníka, mohou mít dopad na vaše rezidentství i lokální daně. Postup a související náležitosti naleznete v přehledu k přepisu italské firmy na nového majitele a v části o založení společnosti v Itálii. Pokud teprve hledáte partnera či výrobce, projděte si vyhledávání italských firem a databázi italských firem, případně službu nový italský dodavatel pro český subjekt.
Správné nastavení začíná u dokumentů. Potřebujete-li listiny do italštiny nebo z italštiny, ověřené překlady a terminologicky přesné podklady výrazně snižují riziko nedorozumění před úřady. K tomu slouží služba překlady listin z/do italštiny. U katastrálních zápisů a transakcí doporučujeme řídit se oficiálními požadavky popsanými v přehledu Richiesta di iscrizione dell’immobile nel Catasto.
Co si z toho odnést
Vyhlásit se v Itálii za rezidenta pouze kvůli úspoře na IMU a současně ponechat zdanění příjmů v ČR je strategická chyba. Buď setrváte daňově v ČR a prima casa si nenárokujete, anebo se skutečně přestěhujete, stane se z Itálie váš domicil a přijmete kompletní italské daňové a oznamovací povinnosti. Cokoli mezi tím je pozvánkou ke kontrole.
Pokud řešíte konkrétní situaci, napište nám přes kontakty. Pomůžeme s analýzou rezidentství, s katastrální dokumentací, s převody či založením společnosti a s bezpečným nastavením daňových povinností v Itálii i ve vazbě na Českou republiku.